所得税は経済にどのような影響を与えるのでしょうか?

Mar 22, 2024

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今年11月、マサチューセッツ州の有権者は、ベイ州を定額個人所得税から100万ドルを超える所得に4％の付加税を課す段階税率制度に移行するために州憲法を改正するかどうかを決定する。 有権者の前にある質問は重要なものであり、マサチューセッツ州の経済に意味のある影響を及ぼします。

これまでのところ、付加税が生み出すと推定される約20億ドルの収入に主に注目が集まっている。 しかし、付加税の潜在的な経済的影響に焦点を当てた議論はほとんどありません。 この省略は特に重要である。なぜなら、11月の投票における付加税は、もし承認されれば新たな9パーセントの最高限界税率の改正には新たな憲法改正が必要となるという点で、ほとんどの税法とは異なるからだ。そのプロセスは達成までに何年もかかる可能性がある。 。 言い換えれば、政策立案者が個人の行動反応を不適切に予測した場合、または増税によってその他の意図しない経済的影響が生じた場合、政策が撤回されたとしても、税率の調整や政策の再検討、および損害の発生に何年もかかる可能性がありますが、特にそうでない場合は、長続きする可能性があります。 したがって、政策立案者にとっても有権者にとっても、この措置がもたらす可能性のある影響について十分な情報を得ることが最善の利益となります。

個人所得税制度の定額税率（全員が課税所得の同じ割合を支払う）から累進税率（高所得者が低所得者よりも所得のより大きな割合を支払う）への転換を扱った文献は限られているが、さらに多くの研究が行われている。彼らは、所得税のさまざまな措置とマクロ経済への影響（国内総生産、失業率、民間投資の水準など）との関係を調査してきました。 この論文は、マクロ経済、税金、および米国内および海外の利下げまたは利上げに対する個人の行動的反応の間の関係を実証的に研究した学術文献を要約したものです。 我々は、定額所得税制度から累進所得税制度への移行、およびより低い限界税率からより高い限界税率への移行は、多くの場合、経済成長とマイナスの関係を有するという結論に大きな支持を見出している。

注目すべきことに、このレビューで参照された研究の多くは全国レベルの所得税データを使用して完了しています。 しかし、だからといって、研究結果が州レベルでの一般化可能性から失格になるべきではない。 実際、研究の多くは、比較的閉鎖的な経済、つまり生産要素が一国の国境内に制限されている経済に対する税金の影響を暗黙のうちに調査している。 国家経済とは対照的に、地方経済ははるかにオープンです。 したがって、労働力や資本を別の州に移転することで、特定の州政策の影響を回避する方がはるかに簡単であるため、全国的研究の経験的結果が州レベルで拡大される可能性があると考えるのが合理的です。

個人所得税は、地理的流動性とイノベーションへの回帰を妨げるイノベーション生産反応を引き起こし、高額所得者はより高い個人所得税率に対して特に敏感である。

ジェントリーとハバード (2002)は、ますます累進的な税制の下で上昇志向が達成される可能性を研究しました。 特に、著者らは、より高い税率と増加した税率の累進性のもとで、より良い仕事に移る可能性を調べた。 この研究で著者らは、ミシガン大学が毎年実施する縦断的研究である所得動態パネル研究（PSID）で収集されたデータを検証している。 縦断的研究は、同じ回答者を長年にわたって毎年調査するという点で従来の調査とは異なります。 Gentry と Hubbard は、回答者が今後 1 年間に「より良い仕事」に転職したかどうかを示すデータとして PSID を活用しています。 より良い仕事の定義は回答者の裁量に任されていますが、一般的には昇進またはより高い給与を提供する仕事として理解できます。 著者らは、1979 年から 1993 年までの各国の PSID の回答を調査しました。